月底税额怎么算

月底计算税额的方法主要取决于企业所采用的计税方法以及具体的财务处理。以下是几种常见的计税方法及其对应的税额计算方法：

一般计税方法

销项税额= 销售额 × 适用税率

销售额= 含税销售额 ÷ （1 + 适用税率）

增值税应纳税额= 销项税额 - 进项税额

简易计税方法

销售额= 含税销售额 ÷ （1 + 征收率）

增值税应纳税额= 销售额 × 征收率

进项税额大于销项税额的处理

不进行账务处理，直接作为留抵税额。

销项税额大于进项税额的处理

计算应交增值税：销项税额 - 进项税额 - 以前留抵进项税额 = 本期应交增值税。

结转：借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税，贷：应交税金--应交增值税--未交税金。

缴纳：借：应交税金--应交增值税--未交税金，贷：银行存款。

含税销售额的计算

不含税金额 = 含税金额 ÷ （1 + 对应税率或对应征收率）。

应交增值税额 = 不含税金额 × 对应税率（或对应征收率）。

进项税额的计算

进项税额由增值税专用发票、海关专用缴款书、运费发票、农业生产者农产品发票或收购发票等构成。

附加税的计算

城市建设维护费 = 应交增值税 × 实用税率（7%或5%）

教育费附加 = 应交增值税 × 实用税率（3%）